阿特斯事件“牽出”美國證監(jiān)會(huì)與中國證監(jiān)會(huì)博弈

根據(jù)路透社7月8日在紐約發(fā)布的報(bào)道，美國證監(jiān)會(huì)和中國證監(jiān)會(huì)之間在監(jiān)管權(quán)方面有嚴(yán)重爭端。美國證監(jiān)會(huì)要求對(duì)在美上市公司的審計(jì)事務(wù)所在中國的業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)管，包括調(diào)看所有審計(jì)底稿。而中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)為這涉及到國家主權(quán)，信息安全和國家機(jī)密，不同意美方的要求。

由于中美證監(jiān)會(huì)雙方長期談判失敗，美國證監(jiān)會(huì)于2012年12月正式起訴國際四大審計(jì)事務(wù)所德勤、普華永道、畢馬威、安永以及BDO的中國分支違反美國證劵條列，將四大公司全部告上法庭，理由是這些事務(wù)所拒絕向監(jiān)管者提供相關(guān)的審計(jì)資料。

2013年7月8日，在紐約舉行首輪聽證會(huì)，完成全部聽證將需要幾周時(shí)間。

路透社記者Sarah N. Lynch稱，這次上庭，是迄今美國證監(jiān)會(huì)為全面監(jiān)管對(duì)在美上市公司的四大審計(jì)事務(wù)所在中國的業(yè)務(wù)最強(qiáng)硬舉措。

四大審計(jì)事務(wù)陳述他們完全按照國際審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)他們的客戶。目前中國的保密法不允許他們擅自將他們的審計(jì)底稿提供給美國的證監(jiān)委。

德勤的辯護(hù)律師Michael Warden在聽證會(huì)上指出，德勤公司沒有違反美國證劵條列。德勤，包括其他審計(jì)公司，沒有提供審計(jì)底稿不是“故意拒絕”，而是遵守中國的保密法。

就第一天聽證會(huì)上提到的阿特斯太陽能，德勤的辯護(hù)律師同時(shí)指出，三年前收到美國證監(jiān)機(jī)構(gòu)SEC提出要求之后，德勤立刻向中國的監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供了19箱關(guān)于阿斯特太陽能的審計(jì)資料。路透社記者Sarah N. Lynch稱至今中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)尚未與SEC共享這些審計(jì)資料。

就在不久前，阿特斯公司法務(wù)部還應(yīng)德勤中國的要求，以書面方式確認(rèn)公司不認(rèn)為相關(guān)審計(jì)底稿中包含國家機(jī)密，同意向美國證監(jiān)會(huì)遞交。

具體遞交與否的決定權(quán)在中國證監(jiān)會(huì)。

根據(jù)記者了解，中國證監(jiān)會(huì)和美國證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的首次跨境會(huì)計(jì)監(jiān)管合作，很有可能會(huì)在一家大型中國光伏企業(yè)阿斯特太陽能上得到實(shí)現(xiàn)。

據(jù)媒體報(bào)道，證監(jiān)會(huì)已完成了一家中概股公司的會(huì)計(jì)底稿整理工作并履行完相關(guān)程序，目前已經(jīng)通知美方準(zhǔn)備向美國證監(jiān)會(huì)提供底稿。同時(shí)，中國證監(jiān)會(huì)也準(zhǔn)備向PCAOB提供有關(guān)公司的會(huì)計(jì)底稿。這是中國證監(jiān)會(huì)首次向美方提供相關(guān)公司會(huì)計(jì)底稿，標(biāo)志著中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作邁出了實(shí)質(zhì)性步伐和重要一步。