阿特斯事件“牽出”美國證監(jiān)會與中國證監(jiān)會博弈

根據(jù)路透社7月8日在紐約發(fā)布的報道，美國證監(jiān)會和中國證監(jiān)會之間在監(jiān)管權(quán)方面有嚴(yán)重爭端。美國證監(jiān)會要求對在美上市公司的審計事務(wù)所在中國的業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)管，包括調(diào)看所有審計底稿。而中國證監(jiān)會認(rèn)為這涉及到國家主權(quán)，信息安全和國家機密，不同意美方的要求。

由于中美證監(jiān)會雙方長期談判失敗，美國證監(jiān)會于2012年12月正式起訴國際四大審計事務(wù)所德勤、普華永道、畢馬威、安永以及BDO的中國分支違反美國證劵條列，將四大公司全部告上法庭，理由是這些事務(wù)所拒絕向監(jiān)管者提供相關(guān)的審計資料。

2013年7月8日，在紐約舉行首輪聽證會，完成全部聽證將需要幾周時間。

路透社記者Sarah N. Lynch稱，這次上庭，是迄今美國證監(jiān)會為全面監(jiān)管對在美上市公司的四大審計事務(wù)所在中國的業(yè)務(wù)最強硬舉措。

四大審計事務(wù)陳述他們完全按照國際審計準(zhǔn)則審計他們的客戶。目前中國的保密法不允許他們擅自將他們的審計底稿提供給美國的證監(jiān)委。

德勤的辯護律師Michael Warden在聽證會上指出，德勤公司沒有違反美國證劵條列。德勤，包括其他審計公司，沒有提供審計底稿不是“故意拒絕”，而是遵守中國的保密法。

就第一天聽證會上提到的阿特斯太陽能，德勤的辯護律師同時指出，三年前收到美國證監(jiān)機構(gòu)SEC提出要求之后，德勤立刻向中國的監(jiān)管機構(gòu)提供了19箱關(guān)于阿斯特太陽能的審計資料。路透社記者Sarah N. Lynch稱至今中國監(jiān)管機構(gòu)尚未與SEC共享這些審計資料。

就在不久前，阿特斯公司法務(wù)部還應(yīng)德勤中國的要求，以書面方式確認(rèn)公司不認(rèn)為相關(guān)審計底稿中包含國家機密，同意向美國證監(jiān)會遞交。

具體遞交與否的決定權(quán)在中國證監(jiān)會。

根據(jù)記者了解，中國證監(jiān)會和美國證券監(jiān)管機構(gòu)的首次跨境會計監(jiān)管合作，很有可能會在一家大型中國光伏企業(yè)阿斯特太陽能上得到實現(xiàn)。

據(jù)媒體報道，證監(jiān)會已完成了一家中概股公司的會計底稿整理工作并履行完相關(guān)程序，目前已經(jīng)通知美方準(zhǔn)備向美國證監(jiān)會提供底稿。同時，中國證監(jiān)會也準(zhǔn)備向PCAOB提供有關(guān)公司的會計底稿。這是中國證監(jiān)會首次向美方提供相關(guān)公司會計底稿，標(biāo)志著中美會計審計跨境執(zhí)法合作邁出了實質(zhì)性步伐和重要一步。